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加拿大的个人所得税之三:新移民如何申报所得税(2)

7.由非税务居民变成税务居民的处理办法有一些新移民,过去由于在加拿大境内有所得收入,所以,他们也曾经申报纳税,并且,还拥有加拿大税务局所给予的一个9位数的税务号码Account Number。

  这些新移民一旦由非税务居民变成了税务居民后,必须申请应报的非税务居民税,缴清税款。同时,还需要通知加拿大税务局,自己已经由非税务居民变成了税务居民,并且缴清了非税务居民税,申请注销自己的税务号码,以免税务局以后还一再要求你申报非税务居民税

  8.新移民的第一份海外资产申报表新移民成为税务居民之后的第二个税务年度,才需要申报自己在海外的,总额超过10万加元的投资性资产。

  如前例的王先生,2009年7月1日长登成为税务居民,那么,他的第一个税务年度是2009年的1月1日至2009年的12月31日(其中他只有半年是税务居民),而他的第二个税务年度,是从2010年1月1日至2010年12月31日。

  王先生申报自己的第一个税务年度的个人所得税,是在2010年的1月1日至2010年的4月31日期间;而他申报自己的海外资产,与他申报自己的第二个税务年度的所得税,是在2011年1月1日至2011年4月31日期间。余下的依此类推。

  移民前所拥有的个人资产以后陆续转入加拿大无需纳税。所以,税务居民应该留存好所有的与自己准备或已经申报了的海外资产相关联的证据,以备加拿大税务局随时之查。

  作为投资移民,之前已经向加拿大移民局申报过的资产种类与数额,应该在合理的范围内,与其以后申报的海外资产的种类和数额趋同。但是,数额不同完全没有关系,因为,随着时间的变化,资产发生变化是完全可能的。

  海外资产的本金,以及以纳税人成为税务居民之日的公平市价为基础评定的数额的财产,都不在加拿大税务局关注征收所得税的范畴内。加拿大税务局所真正关心的,是这些资产自你成为加拿大税务居民之后,所产生的投资性收益,比如利息,红利,租金这些财产性收入,以及所有你名下资产自拟成为税务居民之后的增值部分。

  9.新移民申请牛奶金的问题新移民长登成为税务居民之后,如果家中有18岁以下的未成年子女,并且之前的收入不算很高,就应该在取得了社会保险卡(SIN卡)之后,填表(Canada Child Benefits Application),向加拿大税务局提出牛奶金的申请。

  加拿大税务局根据申请人夫妻双方申请牛奶金所在年度和前一年的全球净收入水平,来决定你的孩子可以获得多少牛奶金。

  牛奶金的申请只需要一次即可,因为,之后你需要每年申报所得税,届时,税务局就会通过你申报的上年所得的情况,来对你孩子的牛奶金数额进行调整。

  牛奶金的申请一旦获得税务局的批准,他们会补发之前没有发放的,自你成为税务居民之日后11个月的牛奶金。所以,如果申请得晚,有可能会损失一些。

  牛奶金是以每年的7月1日至次年的6月30日作为一个年度的,每个年度的牛奶金上限可能不同,每个省份的牛奶金最高额也有可能不同。税务局以前一个年度的家庭净收入作为标准,来计算你家孩子应得的牛奶金的数额。

  目前,安省最高牛奶金标准大约是在一个孩子387加元/月(含联邦的)。

  10.新移民的GST/HST返税申请对于低收入的新移民来说,取得了社会保险卡后,与牛奶金可以同时进行的,是申请GST/HST税务返还。

  与申请牛奶金类似,你也需要填写专门的申请表(GST/HST Credit Application for individuals Who Become Residents of Canada),需要填报家庭前两年的净所得收入。税务局会根据你的实际收入情况,批准或者不批准你的返税申请。

  新移民只需填报一次这样的申请即可,因为其后,通过你每年的保税,加拿大税务局就会自动地通知你,下年你是否还可以继续享受GST/HST退税,以及它们的数额是多少。

  目前安省的成人每季度最高可以退税60多加元,孩子的标准大约是成人的一半稍多些。

  需要提醒的是:所有向加拿大税务局提交过的自己家庭的收入数额,每次都应该吻合,以免给自己找麻烦。

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